В чем разница УСН и ОСН? Какая система налогообложения лучше?
Ведение своего дела и налогообложение со стороны государства является неотъемлемым элементом реального бизнеса, фактически вопрос выбор системы налогообложения происходит на стадии регистрации, однако ни кто не запрещает сменить её в процессе деятельности.
Два основных типа налоговых режима выбираемых предпринимателями и организациями ведущими деятельность на территории РФ и предлагаемых законодательством России (НК РФ) является: УСН (упрощенная система налогообложения в простой речи «упрощёнка» и УСНО) и ОСН (общая система налогообложения).
«Упрощенка» представляет из себя специальный налоговый режим целью которого является снижение налоговой нагрузки налогоплательщика и упрощения ведения налогового и бухгалтерского учёта, для среднего и малого бизнеса.
Таким образом список требований со стороны гос органов к отчетности минимизирован:
- Организация (предприниматель) освобождается от НДС (налога на добавленную стоимость), налога на имущество;
- Осуществляет уплату раз в год единого налога;
- Налоговая декларация о результатах деятельности подается раз в год.
Важным моментом является то, что при регистрации ИП или фирма должна подать заявление о выборе (переходе) на упрощенную систему налогообложения в течение 30 календарных дней, с даты постановки на налоговый учёт.
Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. скачать.
Упрощенная система налогообложения разделяется на два типа в зависимости от налоговых ставок:
- Ставка – 6% на все доходы, при этом законодательно понимается под доходами все денежные средства полученные фактически, как реализационные так и не внереализационные (ст. 346.15 НК РФ).
Выбор в пользу данной системы делается, в случае если расходы составляют небольшую часть, а оплаты осуществляются посредствам электронных платежей, что в свою очередь затрудняет документальное подтверждение.
2. Ставка от 5% до 15% «Доходы минус расходы». Градация ставки зависит от места регистрации налогоплательщика и вида деятельности, которой он занимается. В основном на территории России ставка – 15%.
Таким образом, налог в размере 15% уплачивается с суммы оставшейся после вычета расходов из доходов.
Данная система налогообложения выбирается в случае постоянных расходов на заработную плату сотрудникам, аренду помещений, различную оплату офисных нужд организации (такую как закупка канцелярских товаров), оплаты аутсорсинга бухгалтерии, юридических и нотариальных услуг и т.д. Полный перечень указан в статье 346.16 НК РФ.
Подтверждение данных расходов обеспечивается наличием договоров, актов выполненных работ и различных счетов.
Для смены типа УСН необходимо уведомить налоговую до 31 декабря текущего года. Осуществлять данную процедуру возможно только раз в году (с 1 января).
Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. скачать.
Так в соответствии с ст.ст. 346.12 и 346.13 НК РФ не каждая компания имеет право перейти на «упрощёнку».
Невозможно применять УСН, если:
Например, УСН запрещено применять в случае, если:
- нарушен срок уведомления налоговой инспекции о переходе на УСН;
- доходная часть за налоговый период превышают 60 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств организации превышает 100 млн рублей;
- средняя численность сотрудников за истекший налоговый период составляет 100 человек;
- имеются филиалы и/или представительства;
- стороння организация имеет долю в вашей компании более 25%.
В случае несоответствия любому из указанных пунктов, организация теряет право на применение УСН. Начисление налогов по общей системе налогообложения необходимо делать с начала квартала, в котором утрачено данное право.
Общая система налогообложения
ОСН, ОСНО – это обычный налоговый режим, применяемый автоматически к любому субъекту экономической деятельности на территории РФ в случае если при регистрации ИП или юридического лица не подавалось заявление о применении УСН.
Для организации и ИП данный режим является наиболее сложным так как предполагает:
- осуществление бухгалтерского учета в полном размере (индивидуальным предпринимателям вменяется ведение книг по учету хозяйственных операций, доходов и расходов).
- обложение общими налогами, такими как налог на прибыль (в случае с ИП уплата НДФЛ), налога на имущество и прочие налоговые обременения и сборы.
- ежеквартальная и ежегодная отчетность в налоговые органы (баланс и отчет о прибылях и убытках).
Данный режим налогообложения типичен в случае если организация занимается поставками импортной продукции на территорию России, а основная часть контрагентов выступает в качестве крупных организаций осуществляющими уплату НДС.
Как и в случае с УСН переход на ОСНО возможет 1 января каждого года. Заявление необходимо подавать с 1 октября по 30 ноября включительно.